税收筹划之个人奖金所得筹划方法

时间：2022-01-21作者：企富（北京）财税服务有限公司浏览：275

不论是劳务报酬所得，或是劳务报酬所得，股息红利所得的，本人在获得的各种各样收益，奔走一系列后，再扣减掉必须上交我国的税，才算是具体拿到手放进钱包的钱，今日猫叔从一个方面来讲下个税的税款筹划：奖金怎样做个税筹划？

一、税款筹划

在英国上议院立法委员汤母林爵土对于“缴税厅长诉温斯特汉斯猫”一案的讲话中,他说道“一切一个人都有权利分配自个的工作。假如根据法律法规所做的一些分配可以少交税，那么就不可以逼迫他多缴税款。”这样的话也是大家做税款筹划的基石。

那有关具体筹划的情况下， 大家必须留意什么？

1.有效合理合法

说白了税款筹划，其必要条件务必是符合我国法律法规及其税务法的，合乎税款法律法规的导向性，而不是是挺而走险，打擦边球。

例举：一些洗澡 ** 核心，在生产经营中从业了情色非法行为，这一事宜不管怎样全是不法的，一旦曝露都是会遭受在我国法律法规的惩处，它的税筹筹划终究是错误的。

2.事先性

也叫创新性，税在开展生产运营和理财投资主题活动以前完成的税收设计方案筹划，过后的一切更改或是方式都归属于遮盖真相、仿冒、伪造、掩藏相关资料等，归属于逃税范围，有关经营者是必须担负偷税漏税的法律依据。

3.系统化

又叫综合性效益较大化，税款筹划的效果是促使经营者总体的税赋较少，而不是某一个税种的筹划，是全面性的税收筹划，的总体利润较大化。假如某种缴税筹划获得了税务筹划实际效果，却提升了别的领域的开支，那样开展缴税筹划就必须再考虑一下。

因此，不论是对于所得税、个税、企业所得税这些税收的筹划，我们都要根据以上标准开展税款筹划。

二、奖金的个税筹划

个税在中国排行为*三大税收，在西方国家国家排名为**大税收，伴随着我国颁布的一些政策优惠及其对于个税的税款改革创新（总计预扣预缴税款），个税筹划层面也拥有新的构思。

例如，公司在年末给职工派发的年终奖，一般额度比较大，假如走劳务报酬所得必须交纳较高的个税，职工不高兴，便会想办法降低个税，普遍的便是提早把年终奖分担在月薪水中一起派发，更有的也许会根据开票费用报销方式领到年终奖，可是一般情形下，年尾奖金额比较大，职工本人是没法合理合法获得充足额度的税票开展费用报销，也会非常*造成税务稽查，猫叔这儿讲有关奖金（包含年终奖）的二种筹划方式。

1、终止劳动合同获得的一次性赔偿收益税收优惠政策的筹划方式：

终止劳动合同获得一次性赔偿收益（单位派发的经济补偿、日常生活补助金和别的补助金），在本地去年平均工资3倍金额之内的一部分，免税个人所得税；**出3倍金额的一部分，不划入当初综合所得，独立可用综合所得税率表，测算缴税。

“一次性经济补偿”是终止劳动合同获得的，而不是由于工作终止合同等别的缘故获得的。由企业支付的“一次性经济补偿”，不当作社会保险费的社保缴费基数。（劳社险核心函[2006]60号）

筹划关键点分析：变奖金为终止劳动合同的一次性赔偿收益。

（1）较先，在员工劳动合同期满以前，签署离职补偿协义

（关键环节：一定如果合同到期以前，和必须派发巨额奖金的职工开展签署赔偿协议）

（2）派发终止劳动合同给与的一次性离职补偿金

（3）举办股东大会，决策招骋新员工，与此同时对于这种辞职职工掂量考虑到再次征用的工作人员，签署新录取劳动合同书。

实例：A公司必须给企业的三位职工派发奖金，每个人奖金为30万余元，本地年职工平均工资为10万余元，假如依照年终奖记税：30万除于12个月，换算成月薪水为25000元，相匹配的个税征收率为20%，速算扣除数为：1410，应纳税所得额：300000×20%-1410=58590元，必须交纳58590元的个税。

筹划计划方案：在三位高管工作合同到期以前，通过股东会的研究决策与三位高管和一些提前准备裁去的职工一起终止劳动合同，派发终止劳动合同的一次性赔偿金每个人30万余元。别的工作人员适度派发。那样这三名高管就可以可用本地年人均收入3倍之内免税政策的要求。3倍的职工平均工资恰好是30万，因此三名高管不用交纳个人所得税。假如三名高管必须征用，根据股东会决议，通过竞聘上岗，取代别的职工，再次与三名高管签订合同。那样就可以轻轻松松避开掉有关的个人所得税了。

2、运用年终奖的期内决定权开展筹划方式：

在2021年12月31日前，这一段期内，居民个人获得的全年一次性奖金，可以挑选划入当初综合所得测算缴税，还可以挑选不划入当初综合所得，独立记税。

全年一次性奖金收益除于12个月获得的金额，依照按月转换后的综合所得税率表找征收率

计算方法为：应纳税所得额=全年一次性奖金收益x税率-速算扣除数

（此记税方式只有运用一次）

综合所得（没有年终奖）应缴个税 年终奖应纳个税 VS 综合所得（含年终奖）应缴个税

筹划构思：较为哪一个交纳的个税少，就选用小的为年终奖记税方法。

扩展

具体在派发年终奖的情况下，针对独立应用年终奖的职工而言，一定要留意应纳税额的区段，差一分钱都有可能使你多交几万元的税金。

例如，国家工作人员老李2019年的年终奖为960001元，老王挑选不划入当初综合所得的记税方式，独立记税，（960001/12）可用的征收率是45%，速算扣除数是15160，应缴个税=960001*45%-15160=416840.45元

假如老李想要少发1元钱，（960000/12）可用的征收率是35%，速算扣除数是7160，应缴个税=960000*35%-7160=328840元。

比较之下，少发一块钱，却可以少缴8.8万余元的个税。


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