很多企业都被税负较重、没有发票等问题所困扰,经常咨询我们专业财税机构如何解决。我们给出的建议是在税收洼地成立个人独资企业,可以利用不同地区的税收优惠政策,进行合理税务筹划、减轻税负。目前在上海、深圳、重庆等地区注册的个人独资企业就可以享受核定征收个人所得税的优惠政策,税负较低。所以,个人独资企业越来越受企业喜欢,成为税收筹划的亮点。
企业要想真正享受税收洼地的税收政策红利,前提条件是需要以实际经济业务、相关证据资料做支撑,符合真实性、合理性和相关性要求。否则,就会重演霍尔果斯无注册地、无人员、无真实业务强行税务筹划的情形。那么,个人独资企业的性质、查账征收税负、核定征收条件及个税计算方法又是如何规定的呢?接下来我们一一介绍。
一、个人独资企业的性质
个人独资企业,是一种在中国境内设立,由一个自然人投资,财产为投资人个人所有,投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。典型特征是个人经营、自负盈亏和自担风险。它的经营范围比较广泛和灵活,主要集中在服务业领域。
二、个人独资企业查账征收的税负
按照《个人独资企业法》规定,个人独资企业必须建立财务制度,也必须进行会计核算。可以自行开具增值税发票,包括**发票和普通发票。
根据全国人民代表大会常务**关于修改《*人民共和国个人所得税法》的决定【2018年**令*九号】,个人独资企业账目比较健全、核算清晰,需要查账征收个税。按照“经营所得”计算全年应纳税所得额(以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额),适用5%-35%的五级**额累进税率,税负较重。如果是年销售收入在500万元以内的小规模纳税人个人独资企业,增值税税率为3%,并且可以享受年销售收入在120万元以内免增值税的优惠政策;如果是年销售收入在500万元以上的一般纳税人个人独资企业,按不同的增值税税目,适用不同的增值税税率。
三、个人独资企业核定征收的条件
如果个人独资企业账目不健全,无法准确核算利润,税务机关就会采用核定征收的方式征收个税。这样,企业不仅减少了税款支出,同时也节约了用人成本。
四、个人独资企业核定征收个税的计算方法
个人独资企业按照“经营所得”适用五级**额累进税率计算缴纳个人所得税。如果个税被核定征收,就按以下公式计算缴纳。
应税所得额=收入总额*应税所得率
应交个人所得税=应税所得额*适用税率-速算扣除数
备注:税务机关会定期公布上一年度各行业的应税所得率。
五、案例说明
假如在上海成立一家服务业个人独资企业,年开票200万元,属于小规模纳税人,服务业应税所得率是10%,那么个税和综合税负分别是多少?
应交个税=收入总额*应税所得率*适用税率-速算扣除数
=2000000/(1+3%)*10%*20%-10500=28334.95(元)
个税税负=缴纳的个税/收入总额
=28334.95/2000000(1+3%)=1.46%
应交增值税=
2000000/(1+3%)*3%=58252.43(元)
应交附加税=
58252.43*9%=5242.72(元)
综合税负=实际缴纳的个税、增值税及附加税/收入总额
=(28334.95+58252.43+5242.72)/2000000(1+3%)=4.73%
可见,人独资企业核定征收个税的税负较低,这一点是很吸引企业的。如果个人独资企业的小规模纳税人年收入在120万元以内,还可以免增值税;另外,上海地区的附加税税率较低,为9%。
六、结束语
通过上面分析,我们知道在税收洼地注册成立个人独资企业*缴纳25%的企业所得税,只需按核定缴纳税负较低的个人所得税,并且也不存在利润分红缴纳20%个人所得税的情形。一般纳税人取得个人独资企业开具的**发票还可以全额抵扣。这就是个人独资企业在税收筹划中的魅力所在。较后,再次提醒企业需要在依托真实业务的前提下,才可进行税收洼地个人独资企业税筹的设计,做到合同流、资金流和票据流“三流合一”,在达到合理税务筹划目的的同时,降低企业的财税风险。
财务工作除了必要的耐心和细心
较重要的是职责明确,流程清晰
MSDS/SDS报告,MSDS编译,TDS报告
五金产品MSDS报告申请流程,MSDS的影响力。MSDS是一份传递化学品危害信息的重要文件。它简要说明了一种化学品对人类健康和环境的危害性并提供安全搬运、贮存和使用该化学品的信息。美国、日本、欧盟国家等发达国家已经普遍建立并实行MSDS制度。根据这些国家的化学品管理法规,有害化学品的生产厂家在销售、运输或出口其产品时,通常要同时提供一份其产品的安全数据说明书。 有些**提到,在出口化工等危险品时,
家电进口清关手续流程及3C问题
家电进口清关手续流程及3C问题解决家电进口清关手续流程及3C问题解决我司经常操作的家电品种:抽油烟机、热水器、家用锅炉,电熨斗、冰柜、电冰箱、冷柜冻柜、洗衣机、干衣机、集成灶、电视、咖啡机、空调、家装酒柜、红酒柜、洗碗机、电烤箱、电蒸炉、壁挂式空调、家用热水器进口清关报关。经常遇到的有:SIEMENS/西门子、P西门子、Panasonic/松下、Bosch/博世、Electrolux/伊莱克斯、B
栈板静,动载试验,木托盘承载力检测
栈板是一种用于货物存放和运输的平台装置,广泛应用于物流运输和仓储行业。为了确保栈板的质量和性能,栈板的静、动载试验成为其必要的检测环节,木质托盘和塑料托盘也需要进行相关检测以不**业的需求。本文将介绍昆山栈板静、动载试验以及木质托盘和塑料托盘的检测知识。一、栈板静、动载试验栈板静、动载试验是栈板制造过程中的重要环节,通过模拟实际运输和堆垛作业过程,对栈板的承载能力和稳定性进行评估和测试。其中,静载
中国内燃机
中国内燃机行业发展分析及前景趋势预测报告2024-2030年......................................................[报告编号] 516295[出版日期] 2023年11月[出版机构] 产业经济研究院 [交付方式] 电子版或特快专递[价格] 纸质版:650 电子版:680 纸质版+电子版:700 [客服专员] 李军 章 内燃
差旅费控管理
在企业运营过程中,差旅费用的管理是不可忽视的一环,尤其是差旅量大的企业,每年的差旅费是一笔庞大的费用支出,因此,企业做差旅费控管理系统是企业节约成本的重要手段。那么,企业做差旅费控管理系统有哪些好处呢? 一、节约成本:企业做差旅费控管理系统,可以通过明确的差旅规则来限制员工花销,以及预定和报销流程的规范化,这样就能有效控制差旅支出的范围和标准。同时,规范的审批机制也可以减少不必要的费