一般情况下,广州企业汇算清缴大致遵循以下操作步骤:
1、填写纳税申报表并附送企业汇算清缴相关材料。广州企业进行汇算清缴,其需要在年度终了后45天内以财务报表为基础,自行进行税收纳税调整并填写年度纳税申报表及附表,并按时向主管税务机关办理年度纳税申报。同时,在该环节,企业还应当注意附送汇算清缴所需其它相关资料。
2、主管税务机关受理企业申请,并对企业所报送的汇算清缴材料进行审核。在该阶段,主管税务机关的审核内容主要包含:(1)企业名称、电话、地址、银行账号等基本资料,若主管税务机关发现企业在经营活动中存在变更行为,则要求其提供相关变更依据;(2)企业税目、税率和计税依据填写是否完整、正确,税额计算是否正确,附送资料是否齐全、是否符合逻辑关系、是否进行纳税调整等。如若发现问题,将及时通知企业进行调整、补充、修改或限期重新申报;(3)主管税务机关经审核确认无误后,确定企业当年度应纳所得税额及应当补缴的企业所得税款,或者对多缴的企业所得税款加以退还或抵**下年度企业所得税。
3、企业主动纠正申报错误。广州企业提交汇算清缴申报材料后,如若发现申报出现错误,那么就可以根据《企业所得税汇算清缴管理办法》等法律的相关规定,填报《企业所得税自查申报表》向主管税务机关纠正错误,税务机关据此调整其全年应纳所得税额及应补、应退税额。
4、结清税款。在完成材料审核后,广州企业应根据主管税务机关确定的全年应纳所得税额及应补、应退税额,于年度终了后4个月内清缴税款。若企业预缴的税款少于全年应缴税款的,需在4月底前将应补缴的税款缴入国库;若预缴税款**过全年应缴税款的,需办理抵**或退税手续。
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