公司汇算清缴补税的账务处理怎样做?企业所得税汇算清缴后产生补税个人行为该怎样开展调帐?下面就追随会计网来掌握汇算清缴补税的相关内容吧。
汇算清缴补税账务处理
1、企业所得税补提时的账务处理:
借:以前年度损益调节
贷:应交税金——应交所得税
2、月末结转成本
借:分配利润——未分配利润
贷:以前年度损益调节
3、交纳时
借:应交税金——应交所得税
贷:存款
捐助产品的财务会计解决
交纳税时
借:应交税金-销项税(税款)100
营业外支出 (处罚 税款滞纳金)20
贷:存款 120
转帐
借:以前年度损益调节(税款)100
贷:应交税金-销项税(税款)100
借:分配利润-未分配利润 100(会计分录调节未分配利润)
贷:以前年度损益调整(税款)100
公司产生的营业外支出及处罚税款滞纳金是不可以抵扣的,应当在年末调增应纳税额。
依据《征管法》*三十二条要求:经营者未按规定限期交纳税款的,义务人未按规定限期解缴税款的,税务局除勒令期限交纳外,从滞纳税款之日起,按日另收滞纳税款万分之五的税款滞纳金。
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