一文了解：企业所得税年度纳税申报表改哪儿了

时间：2023-04-27作者：重庆理税匠会计服务有限公司浏览：38

　　为贯彻落实《*人民共和国企业所得税法》及有关税收政策，进一步减轻纳税人办税负担，税务总局近日发布《关于企业所得税年度纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2022年*27号），对部分表单和填报说明进行修订。具体变化有哪些？一起来看↓
《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）
根据《财政部税务总局关于中小微企业设备器具所得税税前扣除有关政策的公告》（2022年*12号）、《财政部税务总局科技部关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》（2022年*28号），新增“**企业2022年*四季度(10月-12月）购置单价500万元以下设备器具一次性扣除”“**企业2022年*四季度（10月-12月）购置单价500万元以上设备器具一次性扣除”“中小微企业购置单价500万元以上设备器具”等事项，供中小微企业、**企业填报设备器具扣除相关优惠政策。
《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》（A105100）
根据《财政部税务总局关于基础设施领域不动产投资信托基金（REITs）试点税收政策的公告》（2022年*3号），在《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》（A105100）中增加“基础设施领域不动产投资信托基金”部分，供纳税人填报基础设施领域不动产投资信托基金试点税收政策有关情况。同时，调整《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》（A105100）与上级表单《纳税调整项目明细表》（A105000）的表间关系。
《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）
一是根据《财政部税务总局关于企业投入基础研究税收优惠政策的公告》（2022年*32号），增加*16.1行“取得的基础研究资金收入免征企业所得税”和*30.1行“企业投入基础研究支出加计扣除”，供纳税人填报企业投入基础研究税收优惠政策。二是根据《财政部税务总局科技部关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》（2022年*28号），将*28行中的“加计扣除比例____%”调整为“加计扣除比例及计算方法：____”，并相应增加创意设计活动加计扣除比例及计算方法代码表，供纳税人根据相关政策选择填报适用的加计扣除比例和计算方法；增加*28.1行“*四季度相关费用加计扣除”和*28.2行“**季度相关费用加计扣除”，供纳税人填报2022年*四季度和**季度创意设计活动相关费用加计扣除金额。三是根据《财政部税务总局科技部关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》（2022年*28号），增加*30.2行“**企业设备器具加计扣除”，供**企业填报2022年*四季度（10月-12月）新购置设备器具加计扣除金额。
《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）
根据《财政部税务总局科技部关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》（2022年*28号），将*50行“加计扣除比例”调整为“加计扣除比例及计算方法”，并相应增加研发费用加计扣除比例及计算方法代码表，供纳税人根据相关政策选择填报适用的加计扣除比例和计算方法；增加*L1行“本年允许加计扣除的研发费用总额”、*L1.1行“*四季度允许加计扣除的研发费用金额”、*L1.2行“**季度允许加计扣除的研发费用金额”，供纳税人填报2022年*四季度和**季度研发费用金额。
《减免所得税优惠明细表》（A107040）
根据《财政部税务总局关于横琴粤澳深度合作区企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2022〕19号）、《财政部税务总局关于广州南沙企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2022〕40号）等规定，在*24行下增加明细行次，对区域性优惠政策进一步细分，供纳税人分别填报横琴粤澳深度合作区、平潭综合实验区、前海深港现代服务业合作区、南沙**启动区相关优惠政策。

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