如果不按照中国香港税务法规的要求,按时进行税务申报,也一定会受到中国香港税务部门的处罚(如罚款、起诉直至对公司董事进行人身限制等)。若中国香港公司想要按要求进行税务申报,又包含以下要点:
1、税务申报流程
中国香港由于历史原因,沿袭了西方的税务申报方式,即**税务部门在特定时间,向居民(包括居民企业和居民个人)发出税务申报表,要求居民依照实际情况填写税务申报表,然后将税务申报表交回税务部门,由税务部门进行税务核算,再依照核算的结果向居民发出缴税单,居民则依据缴税单的金额进行税金缴纳,完成税务申报和缴税流程。虽然这个流程看起来很简单,但在实际操作中,又会涉及到诸如审计、算税、退税等等细节,也让税务申报成为复杂且专业程度较高的工作。
2、申报时间
1.新注册中国香港公司
对于一家新注册的中国香港公司(这里指的新注册,并不是按公司注册时间来看,而是根据**申请商业登记证的时间来看),中国香港税务局会在其成立约18个月时,发出首份税务申报表。当该公司受到税务申报表后,需要在收到税表后的3个月内完成税务申报表的填具,并与公司审计报告一起交回中国香港税务局,由税务局开始下一步评税工作。需要注意的是,由于中国香港公司**次报税为18个月,因此原则上不允许申请延期,并且需要在**报税时,确定该公司的财务年度结算日期(自然年度12月31日至次年1月1日,或4月1日至次年3月31日),当确定年度结算日后,就不允许进行更改。
2.一般中国香港公司
对于非**报税的中国香港公司,中国香港税务局则会依照**报税时确定的税务年度结算日,向该公司发出税务申报表。该公司同样需要在3个月内,将填写完毕的税务申报表和审计报告一起交回中国香港税务局。如果因特殊情况不能完成税务申报工作的,则可以向税务局申请延期报税(经过多次申请,可以获得年结日后较长9个月的延期)。
3、申报资料
1.报税表
报税表又称为税务申报表,这份表格是由中国香港税务局发出,投递地址通常为商业登记证上的注册地址(如果变更了注册地址,一定要及时向税务局和注册处报备,以免漏收**邮件),当中国香港公司收到税务申报表后,就需要及时进行税务申报的准备工作。通常税务申报表可分为“零申报”、“按实申报”、和“离岸营收”几种申报方式。
2.审计报告
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