A公司的“其他应付款—股东M”科目有500万元长年挂账。
情况一:现在公司账上资金不足,无法归还股东;
情况二:公司正计划申报企业认定,净资产常年负数,财务净资产得分0分,
为更好通过高企可不可以将其他应付款直接转为实收资本?
案例分析:
经核实,A公司注册资本是认缴1000万元,至今尚未实缴。股东M占85%股份。
A公司成立之初,公司需要资金进行经营,股东M以个人账户多次转款给公司,合计500万元。
以上情况会有一定的涉税风险。比如,股东个人给公司是否有协议,是否有利息收入,利息收入是否合理,是否缴纳过个人所得税。还有可能会进一步核实,股东的钱从哪儿来的,股东转给公司的资金是否原本就是企业的收入,只是由股东收款然后又转给了公司,如果是这样那么就涉及企业所得税和增值税的偷行为了。而且企业注销前时有不能偿还的其他应付款,需要确认收入,缴纳企业所得税。
综上,风险还是很大的。
建议处理办法:
虽然可以把其他应付款转为实收资本,但实务操作上,手续一定要非常严谨,否则较其*被引起工商及部门的不认可。
可以考虑先由股东打款给公司,备注一定要写上“投资款”三个字,这样企业收到投资款可直接计入实收资本,且公司账上也有钱了,可以归还股东,冲减其他应付款,500万如不能一次解决,也可多次反复操作,股东收到还款,再以“投资款”打给公司。
注意款打到公司后要及时申报资金账簿印花税!
科雄咨询提醒:企业的财务数据,年度的汇算清缴一旦递交,就无法修改。所以有意进行申报企业,一定要提前进行规划财务方面数据。保持企业成长性,研发费用占比,产品收入占比等相关要求。
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